本報(bào)記者 黃群

    因年度財(cái)務(wù)報(bào)告、年度審計(jì)報(bào)告等被出具非標(biāo)意見，夢(mèng)舟股份5月13日披露，公司于5月12日收到上海證券交易所下發(fā)的問詢函。交易所針對(duì)公司2018年年度報(bào)告發(fā)出多項(xiàng)問詢，重點(diǎn)關(guān)注了大額資金往來、應(yīng)收賬款回收、計(jì)提大額資產(chǎn)減值、標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾等。

    年報(bào)披露，夢(mèng)舟股份年審會(huì)計(jì)師對(duì)公司2018年年報(bào)出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，原因之一是夢(mèng)舟股份及全資子公司鑫科銅業(yè)、鑫晟電工報(bào)告期內(nèi)與上海譽(yù)洲、上海昱太、東莞科虹等7家公司存在大額資金往來，資金流出累計(jì)8.56億元。

    對(duì)此，上交所要求夢(mèng)舟股份補(bǔ)充披露公司及全資子公司鑫科銅業(yè)、鑫晟電工與上述7家公司大額資金往來的交易背景、交易目的、交易發(fā)生時(shí)間、往來款項(xiàng)明細(xì)、款項(xiàng)性質(zhì)及會(huì)計(jì)處理；補(bǔ)充披露公司內(nèi)部關(guān)于相關(guān)資金流出的決策人、審批流程、相關(guān)時(shí)點(diǎn)，公司內(nèi)部關(guān)于相關(guān)事項(xiàng)的責(zé)任人認(rèn)定情況及擬追責(zé)措施。同時(shí)，還要求公司控股股東、前任及現(xiàn)任實(shí)際控制人分別核查并明確說明是否存在直接或間接占用上市公司資金的情形，以及以前年度是否存在相同情形，并自查公司資金管理制度的有效性、內(nèi)控機(jī)制是否健全，是否做到獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人，并說明擬采取哪些措施或制度安排，杜絕此類事件再次發(fā)生。

    應(yīng)收賬款方面，2018年年報(bào)披露，夢(mèng)舟股份全資子公司霍爾果斯夢(mèng)舟將其全資子公司嘉興夢(mèng)舟100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海大昀。股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，西安夢(mèng)舟將其部分影視相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給嘉興夢(mèng)舟。截至報(bào)告期末，公司應(yīng)收上海大昀股權(quán)轉(zhuǎn)讓款3835萬元、應(yīng)收嘉興夢(mèng)舟分紅款3417萬元及應(yīng)收嘉興夢(mèng)舟資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款1.96億元，上述款項(xiàng)均已逾期未能收回，公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備約1.16億元。

    對(duì)此，上交所要求夢(mèng)舟股份說明上海大昀的股權(quán)控制圖、上海大昀與公司前任及現(xiàn)任實(shí)際控制人馮青青、李非列家族是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；西安夢(mèng)舟轉(zhuǎn)讓予嘉興夢(mèng)舟的影視資產(chǎn)的名稱、性質(zhì)、賬面金額、交易作價(jià)、交易背景等信息；此外，還要求公司獨(dú)董明確說明上述轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)當(dāng)年即將相關(guān)應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備中董事會(huì)、管理層前期對(duì)該交易的盡職調(diào)查情況，相關(guān)交易的真實(shí)目的、決策程序與決策人，相關(guān)交易是否存在明顯悖于商業(yè)常識(shí)并損害上市公司利益的情形、公司內(nèi)部關(guān)于相關(guān)交易的責(zé)任人認(rèn)定情況及擬追責(zé)措施。

    值得關(guān)注的另一個(gè)焦點(diǎn)是夢(mèng)舟股份的商譽(yù)減值問題。2018年年報(bào)披露，夢(mèng)舟股份通過轉(zhuǎn)銷收購西安夢(mèng)舟形成的商譽(yù)達(dá)到6.34億元，并計(jì)提收購夢(mèng)幻工廠形成商譽(yù)減值準(zhǔn)備2.7億元，公司商譽(yù)期末余額大幅下降62.06%至5.52億元，但占凈資產(chǎn)仍高達(dá)22.6%，未來減值壓力仍然較大。

    對(duì)此，上交所要求公司分析說明全額計(jì)提收購西安夢(mèng)舟形成商譽(yù)的依據(jù)，結(jié)合夢(mèng)幻工廠近年來的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況及商譽(yù)減值測(cè)試的過程等，分析說明計(jì)提2.7億元減值準(zhǔn)備的依據(jù)與合理性，后續(xù)是否仍存在較大減值壓力，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還須結(jié)合西安夢(mèng)舟、夢(mèng)幻工廠的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，其董事、高管的來源，說明西安夢(mèng)舟、夢(mèng)幻工廠及本次收購的交易對(duì)手方與公司前任及現(xiàn)任實(shí)際控制人馮青青、李非列家族是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并審慎說明是否存在公司時(shí)任控股股東、實(shí)際控制人直接或間接通過大額不當(dāng)交易套取上市公司資金的情況。

    公告顯示，2015年5月，夢(mèng)舟股份收購西安夢(mèng)舟100%股權(quán)，交易對(duì)方承諾2014至2016年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1億元、1.4億元和1.94億元，后期，西安夢(mèng)舟均“踩線”完成業(yè)績(jī)承諾。2017年2月，西安夢(mèng)舟收購夢(mèng)幻工廠70%股權(quán)，交易對(duì)方承諾2017年至2019年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1億元、1.3億元和1.69億元。夢(mèng)幻工廠2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1.08億元，完成業(yè)績(jī)承諾。2018年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8134.01萬元，僅為承諾業(yè)績(jī)62.6%。對(duì)此，交易所要求夢(mèng)舟股份補(bǔ)充披露前期對(duì)西安夢(mèng)舟業(yè)績(jī)承諾完成情況的審計(jì)過程與結(jié)論，是否存在通過調(diào)節(jié)收入確認(rèn)等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾的情況，西安夢(mèng)舟承諾期后業(yè)績(jī)大幅下滑的原因及合理性，項(xiàng)目投資與盈利預(yù)測(cè)相比出現(xiàn)何種變化，結(jié)合變化說明是否存在向相關(guān)方進(jìn)行利益輸送的情形；夢(mèng)幻工廠2018年業(yè)績(jī)大幅下滑的原因及合理性，截至目前是否已收到業(yè)績(jī)補(bǔ)償款。

（編輯 才山丹 策劃 黃群）