擇遠

    為加強對資產評估機構從事證券服務業(yè)務的監(jiān)督管理，規(guī)范資產評估機構從事證券服務業(yè)務備案行為，財政部、中國證監(jiān)會近日修訂印發(fā)了《資產評估機構從事證券服務業(yè)務備案辦法》，自2025年1月1日起施行。

    資產評估機構為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易及其他相關活動提供資產評估專業(yè)服務，為上市公司等主體提供獨立、客觀、公正的價值信息，是服務資本市場公平交易、公開披露的重要力量。數據顯示，截至目前，共有證券評估機構279家。

    另外，中國證監(jiān)會今年8月份公布的《2023年度證券資產評估分析報告》（以下簡稱《報告》）顯示，根據證券評估機構報備信息，2023年度213家證券評估機構出具了12069份資產評估報告（含估值報告），較2022年增加26.8%。

    然而，隨著證券評估機構數量不斷增長，市場競爭日趨激烈，一些機構在執(zhí)業(yè)過程中出現了偏差。《報告》通過對2023年證券評估機構的處理處罰情況進行分析，發(fā)現證券評估機構執(zhí)業(yè)存在“商譽減值測試評估不到位”“評估報告披露不準確、不完整”等主要問題。這些問題反映出部分證券評估機構疏于質量管理，部分資產評估師未能保持應有的職業(yè)審慎、專業(yè)勝任能力欠缺，評估結論不嚴謹。

    作為中介機構，資產評估機構和會計師事務所、評級機構等被稱為資本市場的“看門人”，對資本市場的公平有效運行至關重要。日前召開的國務院常務會議，審議通過《國務院關于規(guī)范中介機構為公司公開發(fā)行股票提供服務的規(guī)定（草案）》，強調要發(fā)揮好中介機構資本市場“看門人”作用，防止中介機構與發(fā)行人不當利益捆綁，嚴厲打擊財務造假、欺詐發(fā)行等違法行為，切實保護投資者合法權益，促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。

    今年7月份，《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》明確提出，壓實中介機構“看門人”責任。

    一個充分有效的資本市場，必須確保信息披露的真實、準確、完整，這就需要包括資產評估機構等在內的中介機構提供專業(yè)的意見和信息。所以，中介機構一定要牢記“有為才有位”，因為執(zhí)業(yè)能力越強、內控質量越好、合規(guī)水平越高，在競爭時的優(yōu)勢才會越大。

    一方面，中介機構要健全內部決策和責任機制，提高專業(yè)能力和服務水平，牢牢守住執(zhí)業(yè)質量，充分發(fā)揮專業(yè)作用，履行好“看門人”職責，提高服務資本市場能力。這是深化資本市場改革、促進資本市場高質量發(fā)展、提高上市公司質量、保護投資者合法權益的必然要求。

    另一方面，中介機構要樹立正確的經營理念，處理好功能性與盈利性關系。如果在執(zhí)業(yè)過程中一切“向錢看”，導致獨立性缺失、“走過場”未勤勉盡責等違法行為發(fā)生，必然會受到監(jiān)管部門的立體式追責。這對以后業(yè)務的開展、自身的聲譽等帶來的影響，是不可逆的。

    高質量執(zhí)業(yè)是中介機構的“第一生命線”，是自身生存發(fā)展和樹立市場聲譽的基礎。相信通過各方合力，中介機構的“看門人”作用會得到更充分的發(fā)揮，為資本市場高質量發(fā)展護航。