本報記者 包興安

    10月26日，財政部、證監會發布《會計師事務所從事證券服務業務信息披露規定（征求意見稿）》（以下簡稱《披露規定》），向有關單位征求意見。此舉旨在適應注冊制改革下市場對高質量會計信息和審計執業水平的需求，健全會計師事務所信息披露相關規則，提高證券審計市場透明度。

    中央財經大學會計學院教授李曉慧對《證券日報》記者表示，出臺監管規則將為優化審計市場供求秩序、強化資本市場審計監管提供基礎和抓手。

    財政部有關負責人表示，新證券法實施以來，證券審計市場格局發生較大變化，從事證券服務業務的會計師事務所數量大幅增加。如何適當、有效地公開會計師事務所有關信息，方便市場主體了解會計師事務所的專業勝任能力和投資者保護能力，以便其選擇合適的審計機構成為當前亟需解決的問題。

    今年9月30日，財政部發布《從事證券服務業務會計師事務所名錄（截至2022年6月）》顯示，截至2022年6月份，已有95家會計師事務所備案從事證券服務業務。

    《披露規定》明確了會計師事務所從事證券服務業務信息披露的法律依據和適用范圍，提出了會計師事務所信息披露應真實、準確、完整、及時的總體要求。

    主要內容包括：一是強化對會計師事務所信息披露的責任約束。細化明確會計師事務所信息披露的時間、內容、披露途徑等規定，提出會計師事務所信息披露應真實、準確、完整、及時的總體要求，并強調首席合伙人對會計師事務所信息披露負最終責任，以強化外部約束，提高會計師事務所信息披露質量。

    二是聚焦會計師事務所專業勝任能力和投資者保護能力，會計師事務所信息披露內容涵蓋業務收入、分支機構等基本情況，同時突出執業人員、執業經驗、處理處罰、質量管理體系、職業風險保障等體現會計師事務所專業勝任能力和投資者保護能力的信息，為市場主體科學、合理選聘審計機構提供有益參考，促進證券審計市場執業環境進一步改善優化。

    例如，《披露規定》擬規定，會計師事務所應當披露上一年度從事證券服務業務情況，包括客戶家數、主要行業、資產均值等。證券服務業務類型包括上市公司年度財務報表審計業務、上市公司內部控制審計（鑒證）業務、非上市公眾公司年度財務報表審計業務、公司債券發行人年度財務報表審計業務、擬上市公司審計業務、擬掛牌公司審計業務、其他證券服務業務等。

    李曉慧表示，公開會計師事務所的業務收入、分支機構等基本情況，以及執業人員、執業經驗、處理處罰、質量管理體系、職業風險保障等信息，不僅可以提高其專業聲譽和特長，有利于會計師事務所以市場力量和專業優勢拓展業務和做大做強，而且用市場力量淘汰不勝任的注冊會計師和執業質量差的會計師事務所，可以凈化資本市場審計服務市場。

    “對監管部門來講，如果利用大數據跟蹤檢測、利用對會計師事務所信息披露的深度研究，可以精準監管審計風險，提升監管效率。”李曉慧說。

    在巨豐投顧高級投資顧問侯賢平看來，加強對會計師事務所信息披露的責任約束，提升注冊會計師專業勝任能力和職業道德，有助于塑造證券市場公平交易的環境，也有助于增強投資者對市場的信心。